太陽光発電投資の基礎を知る

税金を知る

太陽光施設を運用するとき、投資家の大きな負担となる税金は主に2種類です。

・固定資産税
・所得税

このページでは上記の税金を解説し、どの程度の税金が課せられるのか解説していきます。

固定資産税の算出方法

太陽電池パネルは耐久消費財であり、経過年数に応じて「減価償却」という仕組みにより評価額(会計上の価値)が低下していきます。太陽電池パネルの場合、評価額の計算は以下の通り。

・1年目の評価額:設備費用×0.936
・2年目の評価額:1年目の評価額×0.873
・3年目の評価額:2年目の評価額×0.873

上記のように、2年目以降は「前年度の評価額」を基準として計算を行います。この方法で算出した評価額に対して課せられる、1.4%にあたる税額こそ「固定資産税」です。

たとえば、設備費用が1,000万円である場合の固定資産税は、おおよそ以下のような金額になります。

・1年目の固定資産税:13万1,040円=936万円×1.4%
・2年目の固定資産税:11万4,397円=817万1,280×1.4%
・3年目の固定資産税:  9万9,869円=713万3,527円×1.4%

※1円以下は切り捨て。

基本的に上記のような計算式になり、軽減措置がある場合には金額から控除分が差し引かれます。固定資産税を求める場合は、対応する設備費用を当てはめて活用してください。

所得税の算出方法

太陽光投資の年間利益から、必要経費と控除額を差し引いた金額を「所得」と呼び、所得には以下の税率を基準に「所得税」が課せられます。

所得額

税率

控除額

195万円以下

5%

控除なし

330万円以下

10%

9万7,500円

695万円以下

20%

42万7,500円

900万円以下

23%

63万6,000円

1,800万円以下

33%

153万6,000円

4,000万円以下

40%

279万6,000円

4,001万円以上

45%

479万6,000円

 

引用:(国税庁「所得税の税率」を抜粋・改編)

所得を算出するとき、収入から差し引く必要経費は「事業の売上に関する出費」です。

たとえば、前述したメンテナンス費用は「利益率の維持に必要な出費」であるため、必要経費として認められるほか、太陽光投資に関する書籍やセミナー参加費なども同様に経費計上できます。

ただし、知人との会食や旅行費など、事業に関係のない出費は必要経費にならないため注意が必要です。

税金の処理は難しく思われがちですが、近年ではネット上に多くの情報があり、確定申告ソフトなど納税をサポートするサービスも充実してきました。また、少額から依頼を受ける税理士も多いため、税金の存在を深刻に捉える必要はありません。

つぎのページでは、効率的な太陽光投資に欠かせない「融資」の基礎知識について解説していきます。

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今野 彰久

著者 今野 彰久

スマートエネルギー事業部の部長です。
自身でも太陽光投資をしているため、投資する方の目線でのご紹介を得意としています。

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